Bagaimana Menghitung Gaji Tanpa Kesalahan? Gaji Dasar, Lembur, Asuransi Kesehatan hingga Gaji Bersih｜Rekomendasi Sistem Penggajian

Perhitungan gaji adalah tugas yang harus diselesaikan dengan akurat setiap bulan di setiap perusahaan, namun ini juga merupakan bagian yang paling mudah keliru dan dapat memicu sengketa antara pekerja dan pemberi kerja. Dari gaji dasar, biaya lembur, konversi cuti tahunan, hingga asuransi kerja, asuransi kesehatan, kontribusi pensiun, dan premi tambahan asuransi kesehatan generasi kedua, setiap item memiliki rumus perhitungan yang ditetapkan oleh undang-undang; jika salah menghitung satu item, dapat menjadi masalah besar. Artikel ini menjelaskan setiap langkah dalam perhitungan gaji berdasarkan peraturan terbaru dari Kementerian Tenaga Kerja, Biro Asuransi Tenaga Kerja, dan Badan Asuransi Kesehatan, termasuk tiga tingkat biaya lembur, proporsi beban asuransi kesehatan dan kerja, tabel perbandingan cuti tahunan, serta penilaian premi tambahan asuransi kesehatan generasi kedua yang paling sering keliru, membantu pemilik usaha dan petugas HR dalam membangun proses perhitungan gaji yang benar, serta memberikan saran pemilihan alat sistematis.

Komponen Apa Saja yang Terdapat Dalam Gaji?

Sebuah gaji yang lengkap terdiri dari dua bagian besar yaitu "gaji yang dibayarkan" dan "jumlah yang dipotong", gaji bersih (gaji yang diterima) = gaji yang dibayarkan − jumlah yang dipotong.

Item Gaji yang Dibayarkan

• Gaji Dasar: Gaji tetap setiap bulan, menjadi dasar untuk semua perhitungan tambahan
• Berbagai Tunjangan dan Subsidi: Subsidi transportasi, subsidi makanan, tunjangan jabatan, tunjangan atasan, dll.
• Bonus Kehadiran Penuh: Diserahkan pada bulan tersebut jika tidak ada keterlambatan, kepulangan awal, atau ketidakhadiran sesuai ketentuan perusahaan
• Biaya Lembur: Dihitung berdasarkan Pasal 24 Undang-Undang Ketenagakerjaan, menggunakan tingkat yang berbeda berdasarkan jumlah jam lembur dan kategorinya
• Bonus Kinerja: Dapat diambil dari sistem insentif sesuai ketentuan
• Bonus Tidak Cuti: Untuk karyawan yang tidak menggunakan cuti tahunan, di akhir tahun akan dihitung menjadi gaji tunai berdasarkan jumlah hari yang belum digunakan

Jumlah yang Dipotong

• Biaya asuransi tenaga kerja (bagian yang dibayar oleh pekerja)
• Biaya asuransi kesehatan nasional (bagian yang dibayar oleh pekerja)
• Kontribusi pensiun bagi pekerja (bagian yang dibayar oleh pekerja, maksimum 6%, dapat mengurangi pajak)
• Pajak penghasilan yang dipotong (dipotong bulanan jika gaji melebihi jumlah tertentu)
• Premi tambahan asuransi kesehatan generasi kedua (hanya dipotong dalam keadaan tertentu)
• Pengurangan gaji untuk cuti, sakit, atau keterlambatan (sesuai dengan ketentuan perusahaan)

Tabel: Daftar Item Penyusun Gaji

Bagaimana Menghitung Biaya Lembur Sesuai Dengan Hukum Ketenagakerjaan?

Biaya lembur adalah item yang paling mudah salah dihitung dalam perhitungan gaji, karena hukum ketenagakerjaan Taiwan memberikan tingkat yang berbeda berdasarkan "hari lembur". Banyak perusahaan masih menggunakan satu set tingkat yang sama untuk menghitung lembur pada hari kerja dan hari istirahat, yang merupakan tindakan ilegal.

Tiga Situasi Biaya Lembur

Situasi pertama: Lembur Hari Kerja (hari kerja normal melebihi 8 jam)

• 2 jam sebelum waktu kerja tambahan: Upah harian × 1.34 kali
• Jam ketiga dan keempat waktu kerja tambahan: Upah harian × 1.67 kali
• Batas maksimum jam kerja tambahan per hari: 4 jam

Situasi kedua: Lembur Hari Istirahat (hari kedua dari hari istirahat dalam sistem dua hari istirahat)

• 2 jam pertama: Upah harian × 1.67 kali
• Lebih dari 2 jam hingga 8 jam: Upah harian × 2.67 kali
• Lembur pada hari istirahat dihitung minimal 4 jam terlepas dari jumlah jam kerja yang sebenarnya

Situasi ketiga: Lembur pada Hari Libur Nasional (Tahun Baru, Tahun Baru Imlek, Dragon Boat Festival, Festival Pertengahan Musim Gugur, dll.)

• Sepanjang hari: Upah harian × 2 kali (yaitu gaji hari itu ditambah 1 kali)

Tabel: Referensi Cepat untuk Tingkat Biaya Lembur (Sesuai dengan Pasal 24 Hukum Ketenagakerjaan)

> Perhitungan upah harian: Untuk karyawan yang digaji bulanan, upah harian = gaji bulanan ÷ 30 ÷ 8

Kesalahan Umum dalam Biaya Lembur

1. Menggunakan tingkat hari kerja untuk hari istirahat: 2 jam pertama pada hari istirahat harus menggunakan 1.67 kali, bukan 1.34 kali
2. Batas minimum 4 jam untuk hari istirahat tidak dihitung: Jika karyawan hanya bekerja 1 jam, tetap dihitung sebagai 4 jam untuk biaya lembur
3. Perhitungan upah harian untuk gaji bulanan salah: Harus dihitung sebagai "gaji bulanan ÷ 240" bukan "gaji bulanan ÷ 176", karena 30 hari × 8 jam = 240

Tarif dan Proporsi Pembiayaan Asuransi Kerja, Kesehatan, dan Pensiun

Asuransi Tenaga Kerja (Asuransi Kerja)

Menurut pengumuman Kementerian Tenaga Kerja, tarif asuransi tenaga kerja ditanggung bersama oleh pemberi kerja, pekerja, dan pemerintah:

• Pemberi Kerja Menanggung: 70%
• Pekerja Menanggung: 20%
• Bantuan Pemerintah: 10%

Gaji yang diasuransikan ditentukan berdasarkan tabel tingkat gaji yang diumumkan oleh Biro Asuransi Tenaga Kerja, tarif sesuai dengan pengumuman terbaru dari Biro Asuransi Tenaga Kerja, disarankan untuk memverifikasi tabel tingkat setiap tahun pada bulan Januari.

Asuransi Kesehatan Nasional (Asuransi Kesehatan)

Menurut pengumuman Badan Asuransi Kesehatan, tarif asuransi kesehatan adalah 5.17% (mulai 1 Januari 2021), proporsi beban ditanggung sebagai berikut:

• Pemberi Kerja Menanggung: 60%
• Pekerja Menanggung: 30%
• Bantuan Pemerintah: 10%

Premi untuk anggota keluarga ditanggung oleh pemegang polis (pekerja) sendiri. Setiap anggota keluarga dihitung dengan tarif yang sama dan dimasukkan dalam satu tagihan premi yang sama.

Pensiun Tenaga Kerja (Pensiun)

Pemberi kerja setiap bulan menyisihkan 6% dari gaji bulanan pekerja untuk akun pensiun individu (wajib), bagian ini sepenuhnya ditanggung oleh perusahaan, tidak bisa dialihkan kepada pekerja. Pekerja juga dapat secara sukarela menyisihkan 1%-6%, bagian yang disisihkan tidak termasuk dalam penghasilan tahunan.

Tabel: Daftar Proporsi Pembiayaan Asuransi Kerja dan Kesehatan

> Tarif dapat disesuaikan setiap tahun sesuai dengan peraturan, berdasarkan pada pengumuman terbaru dari otoritas yang berwenang.

Premi Tambahan Asuransi Kesehatan Generasi Kedua: Dalam Keadaan Apa yang Harus Dipotong?

Premi tambahan asuransi kesehatan generasi kedua adalah item yang paling sering terlewat dalam hukum asuransi kesehatan. Tarifnya adalah 2.11% (mulai 1 Januari 2021), yang dipotong langsung oleh lembaga pemotongan.

Enam keadaan di mana premi tambahan harus dihitung:

1. Bonus tahunan yang melebihi empat kali jumlah premi bulanan: Misalnya, jika jumlah premi bulanan karyawan adalah 35,800 NT$, dan total bonus tahunan melebihi 143,200 NT$, maka bagian yang melebihi harus dipotong 2.11%
2. Pendapatan dari pekerjaan paruh waktu: Gaji pekerja paruh waktu (yang tidak terdaftar untuk asuransi kesehatan dan tenaga kerja penuh waktu)
3. Pendapatan dari pelaksanaan tugas: Biaya yang dibayarkan kepada pengacara, akuntan, konsultan, dan profesional lainnya
4. Pendapatan dividen: Ketika perusahaan membagikan dividen
5. Pendapatan bunga: Bunga dari bank atau obligasi perusahaan
6. Pendapatan sewa: Pembayaran sewa rumah pribadi

> Catatan bagi pemberi kerja: Bonus tahunan, bonus kuartalan, dan bonus kinerja yang melebihi akumulasi tahunan empat kali jumlah premi bulanan harus dipotong sebagai premi tambahan, jika terlewat harus dilunasi dan dikenakan denda keterlambatan.

Bagaimana Menghitung Jumlah Cuti Tahunan? Tabel Perbandingan Masa Kerja

Sesuai dengan Pasal 38 Undang-Undang Ketenagakerjaan, pekerja yang bekerja dengan pemberi kerja atau di unit perusahaan yang sama selama jangka waktu tertentu setiap tahun harus mendapatkan jumlah cuti tahunan berikut:

Tabel: Jumlah Cuti Tahunan yang Wajib Sesuai (Sesuai dengan Pasal 38 Undang-Undang Ketenagakerjaan)

Pengaturan untuk Cuti yang belum Diambil:

• Pada akhir tahun atau saat kontrak berakhir, pemberi kerja harus menyelesaikan jumlah hari yang belum diambil dan memberikan tunai kompensasi
• Jumlah hari yang belum diambil × Upah harian = Bonus tidak mengambil cuti (harus termasuk dalam laporan penghasilan)

Dua Situasi yang Sering Membingungkan dalam Perhitungan Cuti Tahunannya:

Situasi A: Jika pekerja tetap bekerja di perusahaan melewati tahun kalender

Masa kerja dihitung sejak "tanggal mulai bekerja", bukan berdasarkan tahun lunar atau tahun fiskal perusahaan. Misalnya, jika seorang karyawan mulai bekerja pada 1 Maret 2022 dan melewati 1 Maret 2025, masa kerjanya selama 3 tahun, saat itu cuti tahunan akan meningkat dari 14 hari menjadi 15 hari. Jika perusahaan memperbaharui cuti berdasarkan tahun kalender (1 Januari), maka masa kerja dan jumlah hari cuti harus dihitung kembali, memastikan jumlah hari yang dapat digunakan oleh karyawan tidak kurang dari standar yang diwajibkan.

Situasi B: Masa percobaan dan cuti tahunan

Masa percobaan (biasanya 3 bulan) dihitung dalam masa kerja, dan setelah 6 bulan masa kerja, karyawan mulai memperoleh 3 hari cuti tahunan. Masa percobaan tidak menghentikan akumulasi cuti. Banyak perusahaan berasumsi bahwa masa percobaan tidak dihitung, sehingga menyebabkan kurangnya jumlah cuti tahunan yang diberikan menjadi ilegal. Selain itu, karyawan harus memutuskan kapan waktu untuk mengambil cuti, pemberi kerja tidak dapat memaksa karyawan untuk mengambil semua cuti sebelum akhir tahun, jika tidak akan dianggap melanggar hak cuti tahunan.

Contoh Perhitungan Gaji Bersih yang Lengkap

Misalkan gaji bulanan karyawan yang umum adalah 35,000 NT$, dengan 2 jam lembur di hari kerja, dan 4 jam lembur di hari istirahat dalam bulan yang sama:

1. Hitung Upah Harian

35,000 ÷ 30 ÷ 8 = 145.83 NT$ (sekitar 146 NT$)

2. Biaya Lembur Hari Kerja

2 jam × 146 NT$ × 1.34 = 391 NT$

3. Biaya Lembur Hari Istirahat

2 jam pertama: 2 × 146 × 1.67 = 488 NT$

2 jam berikutnya: 2 × 146 × 2.67 = 779 NT$

Total biaya lembur hari istirahat: 1,267 NT$

4. Total Gaji yang Dibayarkan

35,000 + 391 + 1,267 = 36,658 NT$

5. Potongan yang Wajib (Menggunakan tarif asuransi kesehatan 5.17%, contoh: biaya asuransi kesehatan= gaji bulanan×5.17%×30%)

Bagian asuransi kesehatan yang dibayar: 35,000 × 5.17% × 30% ≈ 543 NT$ (sebenarnya tergantung tabel tingkat premi bulanan)

Bagian asuransi tenaga kerja yang dibayar: mengacu pada tabel tingkat premi (sekitar 20% dari premi bulanan)

Pajak penghasilan: berdasarkan tabel pajak penghasilan yang ditetapkan oleh Kementerian Keuangan

6. Gaji Bersih

= Gaji yang Dibayarkan − Bagian Asuransi Kesehatan − Bagian Asuransi Tenaga Kerja − Potongan lain

> Jumlah sebenarnya perlu dikonfirmasi berdasarkan tabel tingkat asuransi pada tahun tersebut, di atas hanyalah contoh perhitungan; disarankan untuk menggunakan sistem penggajian untuk secara otomatis memasukkan tingkat dan tarif yang benar.

Kesalahan Umum dalam Perhitungan Gaji dan Risiko Hukum

Item yang Paling Sering Ditemukan Secara Ilegal oleh Kementerian Ketenagakerjaan

1. Kesalahan dalam Menerapkan Tingkat Biaya Lembur: Terutama pada lembur di hari istirahat yang tidak menggunakan 1.67 kali dan 2.67 kali, melainkan menggunakan tingkat hari kerja
2. Kesalahan dalam Perhitungan Jumlah Cuti: Jumlah hari yang dihitung kurang pada tahun yang melintasi tahun, atau tidak menghitung ulang saat berpindah ke sistem kerja yang baru
3. Formula Upah Harian untuk Gaji Bulanan yang Salah: Menghitung sebagai "gaji bulanan ÷ 22 hari kerja ÷ 8" bukan "gaji bulanan ÷ 30 ÷ 8", yang menyebabkan biaya lembur terlalu rendah
4. Premi Tambahan Asuransi Kesehatan Generasi Kedua tidak Dipotong: Jika bonus terakumulasi melebihi 4 kali jumlah premi bulanan, bagian yang melebihi tidak dipotong 2.11%
5. Gaji Dasar untuk Asuransi Kerja dan Kesehatan tidak disesuaikan dengan Upah Minimum: Setelah upah minimum diubah setiap tahun, gaji yang diasuransikan harus diperbarui

Konsekuensi Hukum dari Pelanggaran

Menurut Pasal 79 Undang-Undang Ketenagakerjaan, pemberi kerja yang melanggar ketentuan biaya lembur dapat dikenakan denda antara 20.000 NT$ hingga 1.000.000 NT$, dan nama unit usaha serta nama penanggung jawabnya akan diumumkan. Jika jumlah yang terutang mencapai batas tertentu, otoritas berwenang dapat membatasi aktivitas usaha dan penalti hukum lebih lanjut dapat dikenakan jika situasinya parah.

Fokus Pemeriksaan Ketenagakerjaan: Kementerian Tenaga Kerja dan masing-masing Dinas Ketenagakerjaan di kota dan kabupaten melakukan pemeriksaan rutin setiap tahun terhadap catatan perhitungan gaji perusahaan, dengan fokus memeriksa: kehadiran yang lengkap (harus disimpan selama 5 tahun), apakah biaya lembur dihitung dengan benar, jumlah cuti yang sebenarnya diberikan, dan apakah gaji memenuhi standar upah minimum. Disarankan bagi perusahaan untuk menyimpan detail perhitungan gaji (audit log) yang lengkap, setiap biaya lembur dapat dilacak dengan formula perhitungan dan jam kehadiran untuk memberikan penjelasan saat pemeriksaan ketenagakerjaan.

Bagaimana Menggunakan Sistem Perhitungan Gaji Manajemen Wang

Sistem Perhitungan Gaji dari Manajemen Wang AI.com.tw telah mengintegrasikan semua aturan rumit di dalam sistem, sehingga petugas HR tidak perlu lagi menggunakan Excel untuk menerapkan rumus secara manual:

Perhitungan Otomatis

• Tiga tingkat biaya lembur sesuai dengan Undang-Undang Ketenagakerjaan (hari kerja 1.34/1.67, hari istirahat 1.67/2.67, hari libur nasional 2 kali) diotomatisasi sesuai catatan kehadiran
• Asuransi tenagakerja, kesehatan, dan pensiun otomatis membagikan jumlah potongan setiap bulan sesuai tabel harga premi terbaru
• Premi tambahan asuransi kesehatan generasi kedua dengan deteksi pintar: sistem otomatis mengakumulasi bonus tahunan, jika melebihi batas 4 kali, pengingat dan perhitungan potongan otomatis
• Masa kerja otomatis dihitung, jumlah hari cuti diperbarui secara real-time sesuai standar hukum, dan akan memberikan pemberitahuan otomatis untuk penyesuaian pada akhir masa kerja

Integrasi Sistem Absensi

Sistem Absensi dari Manajemen Wang terintegrasi langsung dengan sistem perhitungan gaji, sehingga jika ada kehadiran abnormal (terlambat, pulang awal, absent) otomatis akan berfungsi untuk perhitungan potongan gaji, dan informasi jadwal dari sistem penyusunan jadwal juga langsung dimasukkan dalam perhitungan biaya lembur, sehingga petugas HR tidak perlu memindahkan angka secara manual.

Slip Gaji dan Transfer Selesai dalam Satu Klik

Slip gaji dalam format PDF secara otomatis dihasilkan dan dikirim ke Email karyawan, file transfer mendukung format ACH untuk bank seperti Yuanta, Cathay, dan Mega.

Pembaruan Peraturan Secara Otomatis

Saat ada perubahan pada upah minimum, tarif asuransi kerja, atau tarif asuransi kesehatan, sistem akan memperbarui aturan perhitungan secara otomatis, tanpa perlu pemeliharaan manual rumus dari petugas HR.

Rencana Gratis Dapat Digunakan Selamanya, maksimal 10 anggota dapat mencoba semua fitur dasar sistem perhitungan gaji secara gratis, tanpa perlu memasukkan informasi kartu kredit, dalam 30 detik Anda dapat menyelesaikan pendaftaran gratis.

Fitur lain dari sistem SDM juga dapat digunakan bersamaan:

• Manajemen Kinerja: Penetapan tujuan KPI, evaluasi bulanan, penilaian akhir tahun memiliki dasar data
• Pusat Persetujuan: Permintaan cuti, lembur melalui tanda tangan elektronik, otomatis terhubung dengan perhitungan gaji
• Kontrak Elektronik dan Tanda Tangan Elektronik: Penandatanganan kontrak kerja dan surat konfirmasi gaji secara online, arsip permanen
• Sistem Akuntansi: Biaya gaji secara otomatis dicatat, tanpa perlu memasukkan data berulang antara sistem perhitungan gaji dan sistem akuntansi

Untuk mengetahui harga paket lengkap, silakan merujuk ke paket layanan Manajemen Wang, atau baca panduan lengkap tentang aturan manajemen jadwal untuk memahami poin-poin penting dalam pengaturan jadwal yang sesuai, serta dapat melihat panduan pemilihan sistem akuntansi untuk memahami cara integrasi sistem keuangan.

Pertanyaan Umum

Bagaimana Menghitung Upah Harian untuk Karyawan Bergaji Bulanan?

Upah harian untuk karyawan bergaji bulanan = gaji bulanan ÷ 30 ÷ 8. Misalnya, untuk gaji 35,000 NT$, upah harian adalah sekitar 145.83 NT$. Rumus ini adalah dasar untuk menghitung biaya lembur, dan tidak tergantung pada jumlah hari kerja aktual, jangan menghitung berdasarkan hari kerja aktual atau 22 hari, jika tidak, biaya lembur akan rendah dan melanggar hukum.

Berapa Jumlah Minimum Biaya Lembur yang Harus Diberikan pada Hari Istirahat?

Menurut Pasal 24 Undang-Undang Ketenagakerjaan, jika pekerja bekerja pada hari istirahat, terlepas dari jumlah jam kerja sebenarnya, minimal dihitung sebagai 4 jam. Artinya, bahkan jika karyawan hanya bekerja selama 1 jam, pemberi kerja tetap harus membayar 4 jam biaya lembur untuk hari istirahat (dua jam pertama dengan 1.67 kali, dan dua jam berikutnya dengan 2.67 kali).

Bagaimana Menghitung Premi Tambahan Asuransi Kesehatan untuk Bonus Tahunan?

Ketika bonus tahunan karyawan (termasuk bonus akhir tahun, tiga festival, kinerja, dan berbagai bonus lainnya) melebihi "jumlah premi bulanan asuransi kesehatan × 4 kali" maka bagian yang melebihi harus dipotong untuk premi tambahan 2.11%. Sebagai contoh, jumlah premi bulanan 35,800 NT$, ambang batas 4 kali adalah 143,200 NT$, jika total bonus tahunan mencapai 200,000 NT$, maka bagian yang melebihi 56,800 NT$ harus dipotong 2.11%, yaitu sekitar 1,199 NT$ untuk premi tambahan.

Jika Karyawan Tidak Mengambil Cuti di Akhir Tahun, Bagaimana Penanganannya?

Menurut Pasal 38 Undang-Undang Ketenagakerjaan, saat karyawan belum mengambil cuti yang diberikan, pemberi kerja harus menghitung jumlah hari yang belum diambil dan memberikan uang tunai sebagai kompensasi pada akhir tahun, tidak boleh ada karyawan yang "kehilangan hak". Cara menghitung: jumlah hari yang belum diambil × (gaji bulanan ÷ 30) = Bonus tidak mengambil cuti; bonus ini harus dimasukkan dalam laporan penghasilan tahunan, jika melebihi ambang akumulasi 4 kali jumlah premi bulanan, maka juga harus memotong premi tambahan asuransi kesehatan generasi kedua.

Setelah Penyesuaian Upah Minimum, Bagaimana Memperbarui Perhitungan Gaji?

Setelah perubahan upah minimum berlaku setiap tahun, harus segera memperbarui: (1) gaji yang lebih rendah dari upah minimum harus segera disesuaikan; (2) batas bawah premi asuransi tenaga kerja harus diperbarui sesuai (tingkat pertama premi bulanan mengikuti upah minimum); (3) jumlah premi untuk asuransi kesehatan bulanan harus diperbarui; (4) jumlah potongan terkait harus dihitung ulang. Sistem perhitungan gaji Manajemen Wang akan menginformasikan dan menyediakan tabel tarif baru saat peraturan diperbarui, cukup sekali klik untuk diterapkan setelah disetujui oleh petugas HR.

Sumber Data

• Kementerian Tenaga Kerja - Cek Gaji Dasar (Upah minimum NT$29,500/bulan, NT$196/jam, mulai 1 Januari 2026)
• Basis Data Hukum Nasional - Pasal 24, Pasal 38 Undang-Undang Ketenagakerjaan (Tingkat Biaya Lembur, Ketentuan Jumlah Cuti)
• Kementerian Kesehatan dan Kesejahteraan - Rumus Perhitungan Premi Tambahan (Premi asuransi kesehatan generasi kedua 2.11%, mulai 1 Januari 2021)
• Kementerian Kesehatan dan Kesejahteraan - Tabel jumlah beban premi asuransi kesehatan (Tarif asuransi kesehatan 5.17%, proporsi beban 60% pemberi kerja, 30% pekerja, 10% pemerintah)
• Kementerian Tenaga Kerja - Biro Asuransi Tenaga Kerja - Asuransi Biaya (Proporsi beban tarif asuransi kerja: 70% pemberi kerja, 20% pekerja, 10% pemerintah)

Artikel ini adalah informasi umum dan tidak dianggap sebagai nasihat hukum atau pajak, dan harus mengacu pada pengumuman terbaru dari otoritas yang berwenang.